Monday 4 December 2017

Opcje sprzedaży zapasów przed rokiem 2017


Korzystanie z opcji na akcje Korzystanie z opcji na akcje oznacza kupowanie akcji zwykłych emitenta w cenie ustalonej przez opcję (cena dotacji), niezależnie od ceny akcji w momencie korzystania z opcji. Aby uzyskać więcej informacji, patrz Informacje o opcjach magazynowych. Wskazówka: Wykonywanie opcji na akcje jest skomplikowaną i czasami skomplikowaną transakcją. Implikacje podatkowe mogą się znacznie różnić. Przed skorzystaniem z opcji na akcje należy skonsultować się z doradcą podatkowym. Wybory przy korzystaniu z opcji na akcje Zazwyczaj masz do wyboru kilka opcji podczas korzystania z dostępnych opcji na akcje: Trzymaj opcje na akcje Jeśli uważasz, że cena akcji będzie rosnąć z czasem, możesz skorzystać z długoterminowego charakteru opcji i poczekać na wykonaj je, dopóki cena rynkowa akcji emitenta nie przekroczy ceny dotacji i uważasz, że jesteś gotowy do korzystania z opcji na akcje. Pamiętaj tylko, że opcje na akcje wygasną po pewnym czasie. Opcje na akcje nie mają wartości po wygaśnięciu. Zaletami tego podejścia są: opóźnienie zwrotu podatku od wszelkich skutków podatkowych do czasu skorzystania z opcji na akcje, a także potencjalne umocnienie zapasów, zwiększając w ten sposób zyski podczas ich wykonywania. Rozpocznij transakcję ćwiczeń (gotówka za towar). Wykonaj opcje na akcje, aby kupić udziały w akcjach firmy, a następnie wstrzymaj akcje. W zależności od rodzaju opcji, może być konieczne zdeponowanie gotówki lub zaciągnięcia pożyczki przy użyciu innych papierów wartościowych na Twoim koncie wierności, jako zabezpieczenia na pokrycie kosztów opcji, prowizji maklerskich oraz wszelkich opłat i podatków (jeśli masz zatwierdzony depozyt zabezpieczający). Zaletami tego podejścia są: zalety posiadania akcji w firmie, (w tym dywidend) potencjalna aprecjacja ceny akcji spółki. Rozpocznij transakcję "Wykonuj i sprzedaj do pokrycia" Wykonaj swoje opcje na akcje, aby kupić akcje spółki, a następnie sprzedaj tylko tyle akcji firmy (w tym samym czasie), aby pokryć koszty opcji na akcje, podatki i prowizje maklerskie i opłat. Przychody z transakcji typu "wykonaj i odbierz do pokrycia" zostaną przeznaczone na akcje. Możesz otrzymać pozostałą kwotę w gotówce. Zaletami tego podejścia są: zalety posiadania akcji w firmie, (w tym dywidend) potencjalna aprecjacja ceny akcji spółki. możliwość pokrycia kosztów opcji na akcje, podatków i prowizji maklerskich oraz wszelkich opłat z wpływów ze sprzedaży. Zainicjuj transakcję sprzedaży i sprzedaży (bezgotówkowo) Za pomocą tej transakcji, która jest dostępna tylko od Fidelity, jeśli Twój plan opcji na akcje jest zarządzany przez Fidelity, możesz skorzystać z opcji na akcje, aby kupić akcje spółki i sprzedać nabyte akcje w tym samym czasie. czas bez korzystania z własnej gotówki. Przychody z transakcji typu "wykonaj i sprzedaj" są równe wartości rynkowej akcji minus cena grantu i wymaganej prowizji od podatku i prowizji maklerskiej oraz wszelkich opłat (twój zysk). Zalety tego podejścia to: gotówka (wpływy z Twojego ćwiczenia) możliwość wykorzystania przychodów z dywersyfikacji inwestycji w Twoim portfolio za pośrednictwem konta Fidelity Account. Wskazówka: poznaj datę wygaśnięcia swoich opcji na akcje. Gdy wygasną, nie mają żadnej wartości. Przykład opcji na akcje motywacyjne Wycena dyskwalifikująca ndash Akcje sprzedane przed określonym okresem oczekiwania Liczba opcji: 100 Cena prowizji: 10 Wartość rynkowa według wartości godziwej: 50 Wartość godziwa wartości rynkowej przy sprzedaży: 70 Typ transakcji: Wykonaj i przytrzymaj 50 Gdy opcje na akcje 1 stycznia, decydujesz się na wykonanie swoich akcji. Cena akcji wynosi 50. Twoje opcje na akcje kosztują 1000 sztuk (100 opcji na akcje x 10 cena dotacji). Opłacasz koszt opcji na akcje (1000) do swojego pracodawcy i otrzymasz 100 udziałów na koncie maklerskim. 1 czerwca cena akcji wynosi 70. Sprzedajesz swoje 100 akcji po aktualnej wartości rynkowej. Kiedy sprzedajesz akcje, które otrzymałeś poprzez transakcję opcji na akcje, musisz: Powiadomić swojego pracodawcę (tworzy to dyskwalifikujące dyspozycje) Płacić zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną dotacji (10) a pełną wartością rynkową w momencie wykonania ćwiczenia ( 50). W tym przykładzie 40 akcji lub 4000. Podatek od zysków kapitałowych od różnicy między pełną wartością rynkową w momencie wykonania (50) a ceną sprzedaży (70). W tym przykładzie 20 akcji lub 2000. Jeśli czekałeś na sprzedaż opcji na akcje przez ponad rok po wykonaniu opcji na akcje i dwa lata po dacie przyznania, zapłaciłbyś zyski kapitałowe, a nie zwykłe dochody, od różnicy między ceną dotacji a ceną sprzedaży. Next Steps Ins i Outs Of Selling Options W świecie kupna i sprzedaży opcji na akcje. dokonywane są wybory dotyczące najlepszej strategii przy rozważaniu handlu. Jeśli inwestor jest optymistyczny. może kupić telefon lub sprzedać zakup. podczas gdy jeśli jest nieuprzejma, może kupić kupno lub zadzwonić. Istnieje wiele powodów, dla których warto wybrać każdą z różnych strategii, ale często mówi się, że opcje są sprzedawane. W tym artykule wyjaśniono, dlaczego opcje preferują sprzedawcę opcji. jak rozpoznać prawdopodobieństwo sukcesu w sprzedaży opcji i jakie ryzyko wiąże się z opcjami sprzedaży. Czas jest po mojej stronie Określenie czasu jest po mojej stronie jest nie tylko popularne ze względu na Rolling Stones, ale także dlatego, że opcje sprzedaży jest pozytywny handlu theta. Pozytywna theta oznacza, że ​​wartość czasu w zasobach faktycznie topnieje na Twoją korzyść. Możesz wiedzieć, że opcja składa się z wartości wewnętrznej i zewnętrznej. Wartość wewnętrzna zależy od ruchu akcji i działa prawie jak kapitał własny. Jeśli opcja jest głębsza w pieniądzu (ITM), to ma znacznie większą wartość. Jeśli opcja wykracza poza pieniądze (OTM), wówczas zewnętrzna wartość wzrośnie. Wartość zewnętrzna jest również znana jako wartość czasu. (Dowiedz się więcej w naszym opcjach Grecki Tutorial.) Podczas transakcji opcyjnych nabywca oczekuje, że akcje będą poruszać się w jednym kierunku i mają nadzieję na skorzystanie z niego. Jednak ta osoba płaci zarówno wewnętrzną, jak i zewnętrzną wartość i musi wyznaczyć zewnętrzną wartość w celu osiągnięcia zysku. Ponieważ teta jest ujemna, kupujący opcji może stracić pieniądze, jeśli zapas pozostaje nieruchomy, a być może nawet bardziej frustrujący, jeśli czas porusza się powoli w odpowiednim kierunku, ale ruch jest zrekompensowany rozkładem czasu. Zanik czasu działa tak dobrze na korzyść sprzedawcy opcji, ponieważ nie tylko będzie rozkładać się trochę każdego dnia, ale również działa w weekendy i święta. Jego wolna pozycja pieniędzy dla inwestorów cierpiących. (Wprowadzenie do świata opcji, obejmującego wszystko, od podstawowych po to, jak działają opcje i dlaczego możesz z nich korzystać, przeczytaj Tutorial Podstawy Opcji.) Ryzyko zmienności i nagrody Oczywiście posiadanie ceny akcji pozostaje w tym samym obszarze lub powoduje ruch w twoja przychylność będzie ważną częścią twojego sukcesu jako sprzedawcy opcji, ale zwracanie uwagi na domniemane zmiany zmienności jest również kluczowe dla Twojego sukcesu. Implikowana zmienność. znany również jako vega. porusza się w górę iw dół w zależności od podaży i popytu na umowy opcji. Napływ opcji kupowania zwiększy premię kontraktową, aby zachęcić sprzedawców opcji do zajęcia przeciwnej strony każdej transakcji. Vega jest częścią zewnętrznej wartości i może szybko lub szybko osłabić premię. Wykres 1: Wykres implikowanej zmienności Sprzedający opcje może być krótko mówiąc na podstawie umowy, a następnie odczuwa wzrost popytu na kontrakty, co z kolei powoduje wzrost ceny składki i może spowodować stratę, nawet jeśli akcje nie zostały przeniesione. Rysunek 1 jest przykładem implikowanego wykresu zmienności i pokazuje, w jaki sposób vega może nadmuchać i wypompować powietrze w różnych momentach. W większości przypadków, w jednym składzie, inflacja będzie miała miejsce w oczekiwaniu na ogłoszenie wyników. Monitorowanie zmienności implikowanej zapewnia sprzedawcy opcji przewagę poprzez sprzedaż, gdy jest wysoka, ponieważ prawdopodobnie powróci do średniej. W tym samym czasie rozpad będzie działał również na rzecz sprzedającego. Ważne, aby pamiętać, że im bliżej ceny strajku jest cena akcji, tym bardziej wrażliwa jest opcja zmienności implikowanej. Dlatego też dalsza z pieniędzy kontrakt jest lub głębsza w pieniądzu, tym mniej wrażliwa będzie implikowane zmiany zmienności. (Dowiedz się wszystkiego o zmienności opcji, wycenie i strategiach w naszych Opcjach Samouczek Zmienności i ABC Zmienności Opcji.) Prawdopodobieństwo Sukcesu Nabywcy opcji używają delty kontraktów do określenia, ile kontraktu na opcje wzrośnie w wartościach, jeśli ruch podstawowy spadnie na korzyść umowy. Sprzedawcy opcji używają jednak delty do określenia prawdopodobieństwa sukcesu. Być może pamiętasz, że delta wynosząca 1,0 oznacza, że ​​opcja prawdopodobnie spowoduje przesunięcie dolara za dolara w stosunku do podstawowego zasobu, podczas gdy delta wynosząca .50 oznacza, że ​​opcja przeniesie 50 centów za dolara za podstawowy instrument bazowy. Sprzedający opcji twierdził, że delta równa 1,0 oznacza, że ​​masz 100 szans na sukces, że opcja ta będzie wynosić co najmniej 1 centa w gotówce, a .50 delta ma 50 szans, że opcja będzie wynosiła 1 cent w pieniądze przez wygaśnięcie. Dalszą walutą jest opcja, tym większe prawdopodobieństwo powodzenia jest sprzedaż opcji bez groźby przydziału w przypadku realizacji zamówienia. Rysunek 2: Prawdopodobieństwo wygaśnięcia i porównania delta W pewnym momencie sprzedawcy opcji muszą określić, jak ważny jest prawdopodobieństwo sukcesu, jak wiele premii otrzyma z tytułu sprzedaży opcji. Rysunek 2 pokazuje ceny kupna i sprzedaży dla niektórych kontraktów opcyjnych. Zauważ, że im niższa jest delta, która towarzyszy cenom wykonania, tym niższe wypłaty premii. Oznacza to, że pewien rodzaj krawędzi należy ustalić na przykład, na przykładzie na rysunku 2 również inne prawdopodobieństwo wygaśnięcia kalkulatora. Używamy różnych kalkulatorów innych niż delta, ale ten konkretny kalkulator jest oparty na zmienności implikowanej i może dać inwestorom bardzo potrzebną przewagę. Jednakże, przy użyciu podstawowej oceny lub analizy technicznej, można również pomóc sprzedawcom opcji. (Znajdź pośrednie miejsce pomiędzy strategiami opcji konserwatywnych i opcji wysokiego ryzyka Zobacz spready neutralnej opcji Gamma-Delta.) Najgorsze scenariusze Wielu inwestorów odmawia sprzedaży opcji, ponieważ obawiają się najgorszych scenariuszy. Prawdopodobieństwo wystąpienia tego rodzaju zdarzeń może być bardzo małe, ale nadal ważne jest, aby wiedzieć, że istnieją. Po pierwsze, sprzedaż opcji kupna ma teoretyczne ryzyko, że stado będzie wspinać się na Księżyc. Chociaż może to być mało prawdopodobne, nie ma ochrony do góry, aby zatrzymać stratę, jeśli wzrosty giełdowe są wyższe. W związku z tym sprzedający połączenia muszą określić punkt, w którym zdecydują się na wykupienie kontraktu na opcje, jeśli akcje wzrosną, lub mogą wdrożyć dowolną liczbę wielofazowych strategii rozłożenia opcji przeznaczonych do zabezpieczenia przed stratą. Sprzedaż putów jest jednak w zasadzie odpowiednikiem zakrytego połączenia. Podczas sprzedaży put, pamiętaj, że ryzyko przychodzi ze spadkiem zapasów, ale akcje mogą trafić tylko na zero i musisz zachować premię jako nagrodę pocieszenia. To samo dotyczy posiadania zakodowanego połączenia - czas może spaść do zera i stracisz wszystkie pieniądze w magazynie z pozostałą tylko premią za połączenia. Podobnie jak sprzedaż połączeń, sprzedaż stojaków może być chroniona przez określenie ceny, w której można zdecydować się na zakup przedmiotu, jeśli zapas spadnie lub zabezpieczy pozycję z rozłożeniem opcji na wielu nogach. Opcje sprzedaży mogą nie mieć takiej ekscytacji, jak opcje kupna, ani nie będzie to prawdopodobnie strategia typu home run. W rzeczywistości jest bardziej podobny do uderzenia single po pojedynczym. Pamiętaj tylko, że wystarczająco dużo singli nadal będzie Cię otaczało bazy, a wynik liczy się tak samo. (Aby uzyskać więcej informacji, przeczytaj artykuł Kiedy sprzedajesz opcję sprzedaży, a kiedy sprzedajesz opcję kupna) Beta jest miarą zmienności lub systematycznego ryzyka papieru wartościowego lub portfela w stosunku do całego rynku. Rodzaj podatku od zysków kapitałowych poniesionych przez osoby prywatne i korporacje. Zyski kapitałowe to zyski, które inwestor. Zamówienie zakupu papieru wartościowego poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem kupna umożliwia określenie podmiotów gospodarczych i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która umożliwia wycofanie bez kary z konta IRA. Reguła tego wymaga. Pierwsza sprzedaż akcji przez prywatną firmę do publicznej wiadomości. IPO są często wydawane przez mniejsze, młodsze firmy szukające. Wskaźnik zadłużenia to wskaźnik zadłużenia stosowany do pomiaru dźwigni finansowej przedsiębiorstwa lub wskaźnika zadłużenia używanego do pomiaru jednostki. Artykuł gt Inwestowanie gt Jak kupować i sprzedawać opcje na akcje Jak kupować i sprzedawać opcje na akcje Handel opcjami na akcje zyskuje coraz większą popularność wśród inwestorów i spekulantów, ponieważ wymienione opcje na akcje zaczęły się na początku lat siedemdziesiątych. Opcje na akcje to finansowe kontrakty pochodne o określonym terminie lub dacie wygaśnięcia, cenie wykonania lub cenie wykonania oraz kwocie zapłaconej za opcję znaną jako premia. Kupowanie opcji na akcje wiąże się tylko z ryzykiem początkowej inwestycji, ponieważ opcje zakupu dają nabywcy prawo, ale nie obowiązek kupowania lub sprzedaży akcji. Natomiast opcje sprzedaży mogą mieć nieograniczone ryzyko dla sprzedającego, jeśli sprzedawca nie jest zabezpieczony przeciwną pozycją w innej opcji lub bazowym towarem. Kupowanie połączeń i stawianie Opcja kupna akcji jest nazywana opcją kupna. Kupowanie połączeń to najprostszy i najprostszy sposób handlu opcjami na akcje. Zasadniczo wykupienie połączenia byłoby równoznaczne z zakupem akcji po cenie wykonania plus kwota zapłacona w ramach premii, jednak jeśli nabywca opcji jest niewłaściwy w stosunku do stanu zapasów, może stracić tylko premię zapłaconą za opcję. Strategia kupowania opcji sprzedaży polega na przeciwstawieniu zakupu opcji kupna i przyznaje kupującemu prawo do sprzedaży akcji bazowej po określonej cenie w danym czasie. Zakup kupiony byłby równoznaczny z zerwaniem zapasów bazowych. Zaletą kupowania opcji zamiast kupowania zapasów jest fakt, że jeśli nabywca opcji jest niewłaściwy, to kwota stracona przy zakupie opcji byłaby generalnie tylko ułamkiem kwoty utraconej w przypadku zajęcia równoważnej pozycji w magazynie . Sprzedaż połączeń i połączeń Podczas gdy kupowanie opcji daje kupującemu prawo, ale nie obowiązek przyjmowania lub dostarczania podstawowego kapitału, opcje sprzedaży są zupełnie odwrotne. Sprzedając połączenie, sprzedawca jest zobowiązany do dostarczenia zapasów bazowych po cenie wykonania przez wygaśnięcie. I odwrotnie, sprzedając put, sprzedawca jest zobowiązany do zakupu podstawowego zapasów w strajku przed upływem terminu. Ekwiwalentem za sprzedaż połączenia jest skrócenie zapasów po cenie wykonania, podczas gdy ekwiwalent za sprzedanie kupna polega na zakupie podstawowego instrumentu po cenie wykonania. Używanie kombinacji i jednoczesne kupowanie i sprzedawanie opcji dla różnic cenowych jest znane jako rozprzestrzenianie. Strategia ta jest często stosowana przez bardziej wyrafinowane podmioty gospodarcze i ogólnie ogranicza potencjalne zyski, a także ryzyko. Chodzi o to, aby kupić jedną opcję i jednocześnie sprzedać inną za kredyt, w którym rozrzutnik otrzymuje premię lub debet, gdy rozrzutnik musi zapłacić różnicę. Rozkłady czasowe, znane również jako spready horyzontalne, obejmują zakup opcji w ciągu jednego miesiąca i sprzedaż innej, podczas gdy spready pionowe obejmują równoczesną sprzedaż opcji o tym samym wygaśnięciu z różnymi strajkami. Jak zacząć Opcje transakcyjne Większość maklerów giełdowych pozwala swoim klientom handlować wymienionymi opcjami na akcje, przy czym jedynym warunkiem wstępnym jest konto otwarte. Niemniej jednak obrót opcjami na akcje wiąże się z pewnym ryzykiem, ponieważ opcje są kontraktami, które wygasają, a nie kapitałem. Przed przystąpieniem do handlu na żywo należy zdecydowanie zapoznać się z opcjami na akcje. Wiele maklerów giełdowych oferuje konto demo opcji dla początkujących traderów, aby zapoznać się z rynkiem opcji przed dokonaniem ich ciężko zarobionej gotówki. Planowanie finansowe: Planowanie na koniec Najlepsze pomysły na koniec roku Planowanie podatkowe z kompensacją zapasów (część 1) Zespół redakcyjny myStockOptions Współtwórcy Kluczowe punkty Planowanie podatku jest teraz ważniejsze niż kiedykolwiek. Ilekroć rozważasz korzystanie z opcji na akcje lub sprzedaży akcji na koniec roku, chcesz rozważyć progi, które powodują wyższe stawki podatkowe. Biorąc pod uwagę progi wyższych stawek podatkowych i biorąc pod uwagę własne wieloletnie planowanie, pamiętajcie przynajmniej o tradycyjnej strategii odroczenia dochodów do przyszłych lat. Zaprezentuj swoje dochody z nagród kapitałowych, aby sprawdzić, czy wyniesie 3,8 dodatku Medicare na dochody z inwestycji i 0,9 dodatkowego podatku Medicare od dochodów z wynagrodzeń. Podcast zawiera: Oprócz czytania tej serii artykułów, możesz słuchać naszego podkastu na planowaniu na koniec roku z rekompensatą za czas. Więcej podcastów, w tym wywiady z naszymi ekspertami, znajdziesz na naszej stronie podcastów. Przewidujemy, że planowanie finansowe i podatkowe na koniec roku będzie bardziej pokojowe i pewne w 2018 r. Niż w ciągu najbliższych kilku lat. Jednym ze sposobów na złagodzenie rocznego planowania podatkowego w 2018 r .: Różne przepisy podatkowe, które w przeszłości często wymagały corocznej zgody Kongresu, zostały przedłużone do 2018 r. (Lub później) lub stały na mocy ustawy PATH ACT w grudniu 2018 r. szanse na zmiany podatkowe przed końcem 2018 r., rok wyborów prezydenckich, są bardzo niskie. Jednak w 2017 r. Prezydent Trump prawdopodobnie zaproponuje zmiany w prawie podatkowym, które są wspierane przez Kongres kontrolowany przez Republikanów. Oczekuje się, że zmiany te będą obejmowały: uproszczenie indywidualnych stawek podatku dochodowego, w tym obniżenie najwyższej stawki zniesienie alternatywnego minimalnego podatku, uchylenie Obamacare i powiązanych podatków Medicare, które finansują go w ramach ustawy o przystępnej cenie. Perspektywy podatku spada, a ich terminy pozostają zbyt niepewne, aby być czynnikiem kontrolującym podejmowanie decyzji pod koniec 2018 r. Nawet jeśli przewiduje się, że stawki podatkowe prawdopodobnie ulegną zmianie w przyszłości, wielu ekspertów twierdzi, że stawki podatkowe nigdy nie powinny być jedyny powód do wykonywania opcji lub sprzedaży akcji lub oczekiwania na to, pod koniec roku. Zamiast tego, kieruj się celami inwestycyjnymi i osobistymi potrzebami finansowymi, a nie względami podatkowymi, kierując swoimi decyzjami. Tymczasowo wszystko jest spokojne na froncie podatkowym. Podobnie jak w przypadku planowania na koniec roku w ciągu ostatnich kilku lat, przepisy podatkowe wprowadzone przez amerykańską ustawę o ulgach podatkowych (ATRA) i ustawie o przystępnej cenie wpływają na planowanie na koniec roku w 2018 r., W szczególności dla osób o rocznym dochodzie 200 000 lub więcej. Podczas gdy wspólne filers z ponad 466,950 dochodów podlegających opodatkowaniu w 2018 r. Są najbardziej dotknięte, nie są jedynymi osobami dotkniętymi tymi przepisami podatkowymi. Planowanie podatkowe jest teraz ważniejsze niż kiedykolwiek. Wieloletnie planowanie jest szczególnie cenne przy rekompensatach kapitałowych, ponieważ możesz kontrolować terminy sprzedaży akcji i ćwiczeń opcjonalnych i wiesz, kiedy zostaną ograniczone ograniczoneRSURS. Lista kontrolna do przejrzenia W ramach planowania podatkowego na koniec roku i roku, przejrzyj: zasoby opcji na akcje, ograniczone rejestry zapasów i planowane zapasy magazynowe w firmie w przyszłym roku oraz składki płacone za okresy wykupu zakupów ESPP dla nierozstrzygniętych opcji na akcje (i SAR) oraz terminy ćwiczeń opcjonalnych Po przedstawieniu ogólnych zaleceń, w niniejszym artykule przedstawiono niektóre pomysły dotyczące planowania podatkowego i finansowego, które należy poddać przeglądowi przed końcem roku. Redakcja Uwaga: Zobacz również dwie powiązane odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące pomysłów na realizację opcji na akcje i sprzedaży akcji spółki pod koniec 2018 r. Ponadto inne artykuły omawiają planowanie na koniec roku, szczególnie w odniesieniu do ograniczonych zapasów i RSU oraz planów zakupu akcji pracowniczych. Uwaga: Jeśli masz ochotę sprzedać docenione zapasy przed końcem roku, a następnie kupić je w 2017 roku, możesz być także zaniepokojony regułą sprzedaży. Jednak reguła dotyczy tylko akcji sprzedanych ze stratą. Oznacza to, że możesz sprzedać akcje z zyskiem i szybko odkupić bez problemów związanych z sprzedażą prania. 1. Rozumieć stawki podatkowe i punkty spustowe 2. Rozważ wartość podatku dochodowego od podatku na NQSO z szacowanymi podatkami 3. Zapamiętaj dodatkowy podatek Medicare 4. Oblicz AMT przy podejmowaniu decyzji o ćwiczeniach ISO i NQSO 1. Zrozum swoje stawki podatkowe i punkty spustowe. Utrzymując federalne stawki podatku dochodowego takie same dla większości ludzi, ATRA i ustawa o przystępnej cenie znacząco podniosły stawki podatkowe dla zwykłych dochodów i zysków kapitałowych dla osób o wysokich dochodach: Zwyczajny dochód podlega najwyższej stawce podatkowej w wysokości 39,6, wobec 35 przed 2017 rokiem. W 2018 r. Stawka ta dotyczy pojedynczych ofiar z rocznym dochodem podlegającym opodatkowaniu wynoszącym ponad 415 050 i łącznymi filerami o rocznym dochodzie podlegającym opodatkowaniu wynoszącym ponad 466,950. Długoterminowe zyski kapitałowe (i kwalifikowane dywidendy) mają najwyższą stawkę podatkową w wysokości 20, w porównaniu z 15 przed 2017 r. Dotyczy to również pojedynczych filerów o rocznym dochodzie podlegającym opodatkowaniu w 2018 r. Przekraczającym 415 050 i łącznym filerom z rocznym dochodem podlegającym opodatkowaniu wyższym niż 466,950. Podatek Medicare (zwykle 1,45) wynosi 2,35 dla pojedynczych filarów z rocznym dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości ponad 200 000 i wspólnym filerom z rocznym dochodem podlegającym opodatkowaniu wynoszącym ponad 250 000. Podatek nakładany na Medicare nakłada podatek w wysokości 3,8 na mniejszy od indywidualnego dochód z inwestycji netto ogółem lub zmodyfikowany dochód brutto przekraczający 200 000 w przypadku pojedynczych filierów lub 250 000 w przypadku wspólnych filerów. Podatnicy o skorygowanym dochodzie brutto w wysokości 259.400 USD (jednorazowo) i 311 300 EUR (wspólnym) w 2018 r. Będą podlegać wycofaniu z wyszczególnionych odliczeń i zwolnień osobistych. Roczny próg dochodu w 2018 r. Wycofanie wyszczególnionych pozycji i zwolnień osobistych Skorygowany dochód brutto w wysokości 259.400 (pojedynczy) lub 311 300 (wspólny) Planowanie podatkowe jest teraz ważniejsze niż kiedykolwiek wcześniej. Ilekroć rozważasz korzystanie z opcji na akcje lub sprzedaży akcji na koniec roku, chcesz rozważyć progi, które powodują wyższe stawki podatkowe. Ogólnie rzecz biorąc, chcesz wykonać następujące czynności: Utrzymuj roczny dochód poniżej progów wyższych stawek podatkowych. Rozpoznaj dochód w momencie, gdy roczne dochody i stawki podatkowe mogą, według twoich przewidywań, być niższe. Uwaga: planowanie wieloletnie jest szczególnie cenne przy rekompensacie kapitału, ponieważ możesz kontrolować terminy sprzedaży akcji i ćwiczeń opcjonalnych, i wiesz, kiedy zostaną ograniczone ograniczoneRSURS. Poznaj pozostały pokój, w którym masz dodatkowy dochód w swoich obecnych i przewidywanych przedziałach podatkowych. W planowaniu poszukujesz sposobów na przesunięcie dochodów między latami, aby płacić mniej podatku. Przykład: w przypadku filarów łączonych dla małżeństw próg dochodowy dla przedziału 39,6 i wyższe stawki podatkowe od zysków kapitałowych i dywidend kwalifikowanych wynoszą w 2018 r. 466 950. Załóżmy, że jesteś wspólnikiem, który będzie miał 400 000 dochodu do opodatkowania w 2018 r. I przewidziany dochód do opodatkowania 420 000 w 2017 roku. Masz również 100 000 spreadów na swoich niewykwalifikowanych opcjach na akcje, których okres wygaśnie w marcu 2017 roku. Wykonując w 2018 roku tylko tyle opcji, aby wygenerować 66.950 dodatkowego dochodu (co daje 466.950 na rok), możesz następnie skorzystaj z pozostałych opcji na początku 2017 r. i unikaj wyższych stawek podatkowych w obu latach.2. Weź pod uwagę wartość czasową pieniędzy podatkowych w ćwiczeniu NQSO i zastanów się nad szacowanymi podatkami. Zazwyczaj należy unikać przyspieszania dochodów (i powiązanych podatków) w bieżącym roku. Jeśli planowałeś wykonywać nie kwalifikowane opcje na akcje (NQSO) w 2018 lub 2017 r., Chcesz sprawdzić, czy ta tradycyjna strategia odroczenia dochodów do przyszłych lat nadal obowiązuje w 2018 r., Biorąc pod uwagę progi wyższych stawek podatkowych opisanych powyżej, twoje prognozy dochodów, i twoje własne wieloletnie planowanie. Opóźnianie ćwiczeń do stycznia Twoja firma musi wstrzymać co najmniej obowiązującą zryczałtowaną stawkę federalnego podatku dochodowego od wykonywania twoich nie kwalifikowanych opcji na akcje. Możesz opracować strategię odroczenia podatków, gdy stawka ryczałtowa jest niższa niż krańcowa stawka podatkowa. Oczekiwanie na korzystanie z niekwalifikujących się opcji na akcje (NQSO) od grudnia tego roku do stycznia następnego roku może pozwolić ci zainwestować fundusze, które będą wykorzystane na opłacenie części podatku przez prawie dodatkowy rok. Biorąc pod uwagę progi wyższych stawek podatkowych i biorąc pod uwagę własne wieloletnie planowanie, chcesz sprawdzić, czy nadal obowiązuje tradycyjna strategia odraczania dochodu na przyszłe lata. Przykład: stawka podatku u źródła z dodatkowym podatkiem dochodowym. wliczając dochód z ćwiczeń NQSO i ograniczonego nabywania akcji, zwykle wynosi 25 (ale wzrasta do 39,6 za roczny dochód dodatkowy powyżej 1 miliona). W grudniowym ćwiczeniu, pod koniec roku podatkowego, dodatkowy podatek będzie wkrótce potem, ponieważ musisz złożyć zeznanie podatkowe za ten rok przed połową kwietnia. Ale w styczniowym ćwiczeniu, na początku roku podatkowego, płatność dodatkowego podatku może zostać odroczona na 15 miesięcy, dopiero w kwietniu następnego roku, zakładając, że nie musisz płacić szacunkowych podatków. Dla tych, którzy są w tym roku w przedziale cenowym 39,6 i mają szczęście oczekiwać 1 miliona dodatkowych dochodów na początku przyszłego roku, traci się przewagę czekania na ćwiczenia. Jeżeli dochód z twojego ćwiczenia będzie podlegał opodatkowaniu według wyższej stawki niż stawka ryczałtowa, która ma zastosowanie przy potrącaniu u źródła, powinieneś ocenić, czy zapłacić szacunkowe podatki, kiedy całkowita suma potrąceń będzie równa lub przewyższać jedną z szacowanych ulg podatkowych 90 obecnego okresu. lat zobowiązania podatkowego lub 100 lat z tytułu odpowiedzialności z lat ubiegłych (110, jeżeli skorygowany dochód brutto za ubiegły rok wynosił ponad 150 000), nadwyżkę podatku należy uregulować dopiero, gdy zwrot będzie należny w kwietniu. Jeśli jesteś w szacowanym porcie bezpiecznym pod względem podatkowym, ale zawdzięczasz to później, odłóż pieniądze, aby zapłacić dodatkowe podatki wraz z zeznaniem podatkowym. Jeśli tak nie jest, należy poprosić pracodawcę o potrącenie dodatkowych podatków z regularnej wypłaty w celu pokrycia niedoboru na ćwiczeniu opcjonalnym lub ograniczonym zasiedzeniu stockRSU. IRS przypisuje również podatki u źródła, tak jakby były wstrzymywane równo przez cały rok. Może to zrekompensować z mocą wsteczną zaległości podatkowe z wcześniejszych okresów w roku i uniknąć potencjalnej kary niewypłacalności. Zaprezentuj swoje dochody z nagród kapitałowych, aby sprawdzić, czy wyniesie 3,8 dodatku Medicare na dochody z inwestycji i 0,9 dodatkowego podatku Medicare od dochodów z wynagrodzeń. 3. Pamiętaj o dodatkowym podatku Medicare. Stawka podatku od Medicare (zwykle 1,45) wynosi 2,35 dla pojedynczych podatników o dochodach powyżej 200 000 oraz dla wspólnych filerów o dochodach powyżej 250 000. Ten dodatkowy podatek Medicare dotyczy dochodów z wykonywania NQSO lub nabywania ograniczonych zapasów RSU. Ponadto, w przypadku osób o rocznych dochodach powyżej tych samych progów, do przychodów z inwestycji, takich jak dochody z dywidend i zysków kapitałowych ze sprzedaży akcji, stosuje się 3,8 Powiązany z Medicare. W przeciwieństwie do progów dochodów dla niektórych innych podatków, nie są one indeksowane pod względem inflacji. Jeśli w przyszłym roku Twoje dochody spowodują podwyższenie podatku (ale nie w tym roku), a masz zapas akcji, który zamierzasz wkrótce sprzedać, możesz rozważyć sprzedaż w 2018 r., A nie w 2017 r., Aby uniknąć dodatkowego 3,8 podatku. Na przykład osoba, która ma opcje na akcje motywacyjne, posiada akcje ISO i planuje sprzedać akcje po upływie jednego roku, może chcieć ocenić wpływ obecnego najwyższego poziomu zysków kapitałowych, a także podatek od dochodów z inwestycji w Medicare. Niższe podatki mogą wynikać ze sprzedaży akcji w 2018 r. Uwaga: Podatek 3,8 nie ma zastosowania do dochodu z tytułu opcji na akcje, ograniczonego nabywania akcji RSU lub zakupu akcji ESPP. Dotyczy to wyłącznie zysków ze sprzedaży posiadanych akcji. Jednak dochód z zakupu inwestycji zwiększy skorygowany dochód brutto. Możesz prognozować swoje dochody z nagród kapitałowych, aby sprawdzić, czy wywołają one dodatek do Medicare w zakresie dochodów z inwestycji i 0,9 dodatkowego podatku Medicare od dochodów z wynagrodzeń. W zależności od twoich przewidywań, wykonywanie NQSO w 2018 r., Które planowałeś wykonywać w ciągu najbliższych kilku lat, może zapobiec wyższym potencjalnym zwykłym stawkom podatku dochodowego i tym podatkom Medicare. Przykład: Ty i twój współmałżonek spodziewasz się zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI) w wysokości 175 000 w 2018 r. I 250 000 w 2017 r. Obejmuje to około 40 000 rocznie w postaci dywidend i zysków kapitałowych, które nie podlegają 3,8 stawce Medicare w 2018 r., Ponieważ Państwa MAGI jest poniżej progu 250 000. Jeśli jednak ćwiczysz NQSO w 2017 roku i uznasz zwykły dochód w wysokości 50 000, ta dodatkowa kwota popchnie twój MAGI powyżej progu 250 000. Będziesz wtedy musiał zapłacić 3,8 podatku od 40,000 dochodów z inwestycji, wraz z potencjalnie wyższe stawki zwykłych dochodów. Dodatkowe 50 000 dochodu nie spowoduje naliczenia tych podatków, jeśli ćwiczysz w 2018 roku, ponieważ twój MAGI za rok będzie nadal wynosił mniej niż 250 000. Różnica podatkowa między ćwiczeniem 2018 a ćwiczeniem 4. Obliczyć alternatywny minimalny podatek (AMT) przy podejmowaniu decyzji, kiedy wykonywać ISO i NQSO. Zastanawianie się nad korzystaniem z opcji motywacyjnych na akcje przed upływem roku, a następnie utrzymaniem zapasów Upewnij się, że Ty lub Twój doradca podatkowy przygotowujesz najpierw prognozę AMT, aby sprawdzić, czy może powstać zasiłek podatkowy z czekania do stycznia następnego roku. ATRA przyniosła pewną nadzieję na planowanie AMT, ponieważ poprawiona przez inflację poprawka AMT jest teraz stałym elementem kodu podatkowego (szczegółowe informacje na temat tej i innych zmian związanych z AMT w ramach ATRA znajdują się w FAQ na ten temat). Jeśli masz również NQSO i zastanawiasz się nad ich egzekucją na początku następnego roku, z dwóch powodów projekcja podatkowa może pomóc ci zdecydować, czy w tym roku uda się uzyskać ogólną oszczędność podatku od korzystania z NQSO. Po pierwsze, twoje AMT z ćwiczeń ISO może być tak wysokie, że możesz ćwiczyć NQSO w tym roku i zasadniczo nie płacić żadnego podatku od spreadu. Dzieje się tak dlatego, że twój zwykły podatek może pozostać niższy niż twój AMT, a rząd dostaje wyższą kwotę. Po drugie, wykonywanie NQSO przed końcem roku może zmusić cię do płacenia AMT i radzenia sobie z jego złożonością. Chociaż wykonywanie NQSO generuje regularny dochód podlegający opodatkowaniu, może to zmniejszyć twoją ekspozycję na AMT, potencjalnie zwiększając twój regularny podatek wyższy niż AMT. Część 2 w tej serii artykułów przedstawia więcej pomysłów na planowanie na koniec roku z rekompensatami za akcje i zapasami firm, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek podatkowych. Pomysły te obejmują wskazówki dotyczące AMT, prezenty, darowizny i zyski kapitałowe oraz sugestie dotyczące dalszych strategii podatkowych i planowania finansowego. Artykuł został napisany przez byłego partnera dużej firmy księgowej, gdzie był dyrektorem krajowym ds. Podatku od dochodu osobistego i planowania emerytalnego. Pracownicy myStockOptions zaktualizowali go i rozszerzyli. Ten artykuł został opublikowany wyłącznie ze względu na jego zawartość i jakość. Ani autor, ani jego poprzednia firma nie rekompensowali nam w zamian za publikację. Udostępnij ten artykuł:

No comments:

Post a Comment